外贸收汇，一般纳税人、小规模、个体户，哪个更适合你？

最近好几个网友私信我聊这个话题，正好我最近都关注了解过，今天就细说一下各自的优劣。

个体户1039模式结汇，好处是国家特意开的特区，给不能开票的外贸企业。以市场采购的名义收汇，直接结汇到私人账户，目前义乌不用交所得税，广州、常州需要做账，利润交所得税税点和目前的小微企业差不多，但小微企业存在一个利润分红到个人时，还是需要20%的分红税。这一点个体户不需要，可以直接打到你私人户头。

这种模式的坏处也很明显，真实在各市场经营的商户还好点，不在市场所在地经营，仅仅注册个体户为了收汇和避税，风险还是比较大的。可以参考明星洼开公司避税，那可都是有政府红头文件的政策，还是一样有被罚的可能性。就算市场里面的商户做的大了也不保险，市场采购模式都有收汇额度上限，市场大户超额了只能多注册几个个体户来收汇。这样做大数据很容易查出来，后果参考那个上海洼地开十几个个体户的头部带货女网红。

这种模式适合一些贸易额不大的soho，还有一些自己有正规的一般纳税人外贸公司，但有很少一部分订单的供应商无法开票，不得不买单出口的企业。买单出口属于灰色地带，还存在结汇问题，相比较还不如用这种个体户模式更合规点。个人感觉只要一年不超过50万美金，就问题不大。进出账款的单据都留好，以备万一被查可以说清楚是正常贸易所得，最多就是涉及利润部分的所得税，影响不大。

如果不能开票的订单太多怎么办？1039模式下的小规模公司可以解决问题。一年有个两三万人民币的年费，但可以省下购买结汇额度的钱，做的越多越合适。
缺点是这种模式只能做1039平台的结汇，正常开税票退税的业务不能做。正经的外贸公司，不能开票的供应商占比毕竟是少数。一年不超过100万美金的话，这种模式做起来就很鸡肋。做账和报税一点也不少麻烦，一样存在分红到私人账户需要交分红税的问题。

还有1039模式也是国家在特殊时期为了外贸发展做出的临时政策，现在的大数据税务管理下，倒逼很多小规模供应商操作合规化，相信需要1039模式结汇的需求会逐渐降低，直到哪天最终取消也不奇怪。有这种扶持政策在，用的到就用用，只要年贸易额不大，风险还是可控的。

正规可以开票的业务，当然老老实实的走一般纳税人公司。好处是合规，适合长长久久的长期经营，对创品牌，提升公司形象有一定好处。而且这种外贸公司一般政府都有扶持政策，经常可以申请到不少各种名目的补贴和奖励。
坏处就是税负没有一点侥幸，该交多少就要交多少。这两年还好，国家对小微企业所得税优惠力度大，100万净利润才收2.5%，100万到300万收10%，这个税率低于世界上大部分国家和地区。但是这个政策是暂时的，什么时候取消谁也不知道。恢复正常后企业所得税就是25%，加上20%的分红税，相信大部分苦哈哈的外贸人都交的肝疼。
一般纳税人公司，被随机查税的风险也比个体户和小规模公司大，做账会计要非常专业，有时候无心之过也可能会被罚款。

业务量做到一定规模，也可以考虑去企业所得税低的境外开公司了。我说的是正常经营报税的公司，不是那种小岛上的离岸公司，那种一点税都不要交的离岸公司，现在在各国都是重点关注的对象，现在这类公司连开户都困难，侥幸开了户的，进出账款都经常被卡住。而且谁也不能保证哪天不被查，查到那就真可能一夜罚回到解放前。

目前企业所得税比较低的地区，香港、新加坡、迪拜、爱尔兰等都不错。我有个朋友甚至把公司开到了英国，虽然英国企业所得税也有19%，但分红给个人只要交7.5%，合计26.5%，加上股东每年有一定的免税额，还能合理冲抵一部分费用，虽然还是高点，还可以忍受。境外公司还有个好处，方便把资金在境外再投资。

境外公司有个不方便的地方，利润理论上只能留在公司账上才安全，因为我国加入了CRS，分红到个人后，法律上需要申报你在境外的收入。不申报税务部门也可以通过CRS系统交换信息，得到他们想要的材料。
要知道，年收入超过12万就需要纳税人自行申报所得税的，你不申报，不查你的时候没有一点问题，查到就够喝一壶。

外贸公司的税务规划，要根据自己的贸易特点和贸易额综合考虑，还要根据国内国际的政策变化及时调整。无论怎么选择，合规要放在第一位，大数据让你无所遁形的今天，不要有侥幸心理，高风险的业务，与其冒险还不如不做。
无论如何，合规的税务筹划还是很必要的，苹果、微软、阿里巴巴这样的巨头们，综合税负成本可能比我们小微企业还低，这都是各种方式筹划的结果。
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