#马兆瑞[超话]# 《企业所得税错题二》
11、保险费扣除总结：补充的两险限额扣除，分别不超过工资总额的5%；特殊工种上的安全保险，据实扣除；家庭财产保险和为投资者上的商业险都是不得扣除；为企业上的商业险-财产险据实扣除。
12、看到研发费用就要加计扣除么？NO！轻二有道题是这样表述的：收取研发费用500万，这是收入不是费用！
13、改建的固定资产要折旧分摊扣，不能一次扣。
14、买进的固定资产用了一段时间丢了，增值税跟着要转出，转出金额按照固定资产净值转，不是全部金额。
15、捐赠也很烦人：目标100%公益12%。看到目标脱贫地区的，这是大政策，据实扣除；公益性捐赠的12%，用利润总额算，可结转3年；其他不得扣除。
16、技术转让所有权：所得500万以下的全免，500以上的减半免；注意与设备的区别。
17、残疾人工资加计扣除100%，但算福利费、教育经费、工会经费的还是据实计算。
18、计算企业所得税要看是调账还是调税。例如财务费用中有两笔利息支出，一笔用于扩建厂房的，但已经竣工，这段期间的利息就不能进入财务费用，而要资本化，所以需要调增利润，但是资本化了又增加了折旧费用，所以都要考虑。
19、手续费及佣金怎么扣？保险企业差额18%，电信企业总额5%，其他企业合同5%；二道贩子（证券、期货、保险代理）主营就是这个，据实扣除；看到现金的禁止扣，发行权益性证券给承销机构的手续费及佣金禁止扣。