#陈硕老师[超话]#《税务服务实务》
1.调整了损益表记得调整应交企业所得税和利润分配-未分配利润。
2.往年报表已出，损益类用以前年度损益调整调账。
3.计税基础大于账面成本（纳税调增的），计入递延所得税资产。
4.增值税，只有送作视同销售时不确认收入，用营业外支出。企税，收入成本都要确认。
5.加工企业代收代缴的消费税不计入收回烟丝成本。
6.特许权使用费收入属于其他业务收入。
7.准备金一般不让扣，金融企业是个例外
8.中央空调计入房产原值，分体式不计入。
9.只有原有房产用于生产经营才是当月。
10.二氧化碳气也要交资源税
@许愿开心多一点