常见问题和进一步审计程序8
（固定资产内控问题）
【问】甲单位有3辆车未在固定资产账登记、2辆车重复登记。至2021年底，有1291.09平方米的房产未办理产权证，也未纳入固定资产账核算。
【答】存在的问题：
账实不符、手续不完善（资产管理混乱、未办理产权登记手续）
进一步审计程序：
1.检查单位的固定资产内部控制是否设计，是否建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，相关内控是否得到一贯执行；
2.审计人员重新执行被审计单位固定资产的做账流程，与被审计单位内控进行比较，看其是否是做到了职责分工、审批制度等。
3.检查相关财务账薄和报表，确定固定资产支出是否在单财务会计报表和预算会计报表中得到恰当的揭示和披露。

【补充】固定资产审计重点：
①预算管理方面：检查固定资产内控设计是否合理，是否存在审批手续不严格，未办理产权登记手续，资产验收入库手续不规范等；是否缺乏定期清查盘点保证账实相符；处理收入是否及时上缴，固定资产报废、盘亏是否按规定报批。
②固定资产开支方面：是否超标准购置、超范围购置固定资产。
③会计处理方面：审阅会计资料，看被审计单位购买、捐赠调入等形式的固定资产是否及时入账保证账实相符，已验收使用的在建工程是否转入固定资产；计提折旧，后续支出等是否符合要求；财务部门有无完整、真实将固定资产反应在财务报表上以及是否设有账外资产等。

常见问题和进一步审计程序9
（专项资金问题）
【问】某学院将教育部发放的“强师工程”专项资金用于节日慰问金，管理补贴等30余万元。
【答】存在的问题：
违规改变专项资金用途(没有遵守专项资金管理规定，未专款专用
进一步审计程序：
1.审阅会计账簿和报表，以当年实际支出数与往年项人员管理补贴和当年预算比较，分析判断项目支出预算实际执行的总体合理性。
2.检查“强师工程”专项资金建设过程中内部控制制度是否健全，执行是否严格、有效，专项资金是否及时足额到位、专款专用、单独核算，会计核算是否合规；
3.审阅“强师工程”专项资金的论证、立项、审批的程序是否符合国家和相关机构的有关规定，资料是否齐全；

常见问题和进一步审计程序10
（高度自动化系统）
【问】有8 个地区公共就业服务信息系统记录数据与财务等相关数据不一致，获得补贴人员信息人数等关键数据缺失，难以进行后续管理与核对。
【答】存在的问题：
共就业服务信息系统无效（共就业服务信息系统内控制度不健全）
进一步审计程序：
1.重新执行公共就业服务信息系统的相关控制，与被审计单位比较，看其操作是否有适当人员审批，是否做到职责分工，自动化信息系统的相关内控是否有效。
2.检查公共就业服务信息系统的是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序，是否做到加强财务人员的信息技术培训，保证信息系统的安全性。公共就业服务信息系统中的数据与实际情况是的都定期核对，是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产。#江苏事业单位考试##江苏事业单位考试[超话]##江苏事业单位会计审计类[超话]##江苏事业单位##江苏事业单位[超话]#