【中级会计实务历年真题解析06 】
【2022年综合题】
考点：资产负债表日后事项+所得税 或有事项

甲公司系增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年2月20日完成，2×21年财务报告批准报出日为2×22年3月15日，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2×21年至2×22年，甲公司发生的相关交易或事项如下：

资料一：2×21年11月1日，甲公司以银行存款450万元购入一批商品，并已验收入库，采用实际成本法核算。2×22年2月1日，该批商品因火灾全部毁损。

资料二：2×21年12月1日，甲公司收到法院通知。由于未能按期履行销售合同被乙公司起诉。2×21年12月31日，案件尚未判决，甲公司预计败诉的可能性为75%，预计的赔偿金额区间为70万元至100万元，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。

资料三：2×22年2月10日，法院对乙公司起诉甲公司案件作出判决。甲公司被判赔偿乙公司90万元，双方均表示不再上诉，当日，甲公司以银行存款向乙公司支付赔款。

资料四：2×22年3月1日，甲公司股东大会审议通过2×21年度股利分配方案，决定以公司2×21年年末总股本为基数，每10股配送0.5 元，共分派现金股利2 500万元。

其他资料：本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

【要求及答案】
（1）判断甲公司2×22年2月1日商品毁损是否属于2×21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。

（2）计算甲公司2×21年12月31日应确认的预计负债金额，并分别编制甲公司确认预计负债和相关递延所得税的会计分录。

（3）判断甲公司2×22年2月10日收到法院判决是否属于2×21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。

（4）判断甲公司2×22年3月1日审议通过股利分配方案是否属于2×21年资产负债表日后调整事项，如果为调整事项，编制相关会计分录，如果为非调整事项，简要说明理由。

#之了课堂# #中级会计# #中级会计职称考试# #中级会计[超话]# http://t.cn/A60MevVi