企业职工食堂收取外部人员餐费该如何会计处理？

公司自有食堂向外来访客销售午饭，收入应该冲减食堂费用还是计入其他业务收入？怎么做会计处理呢？

解答：

会计核算，你要冲减食堂费用（福利费），还是计入“其他业务收入”，是你企业的事情，你作为会计人员也是判断并做主的。

税务方面，职工食堂供应内部人员的餐饮服务，依照财税[2016]36号附件第十条规定，“单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务”，属于非经营活动，是不需要缴纳增值税的。但是，对于外部人员就餐收费，就是增值税应税行为，需要按规定计算缴纳增值税。

税务稽查案例：

行政处罚相对人：乾县某某水泥有限责任公司

行政处罚决定书文号：咸税稽罚﹝2024﹞**号

处罚类别：罚款

处罚决定日期：2024-09-23

处罚内容：对你企业未按规定申报相关税款，造成少缴增值税34,675.25元，城市维护建设税1,733.76元，合计36409.01元，处少缴税款百分之五十罚款，即罚款18204.51元。 对少缴房产税不认定为偷税，不予行政处罚。

罚款金额（万元）：1.820476

违法行为类型：逃避缴纳税款

违法事实：

（一）增值税

被查单位有部分工作委托外部单位施工，为解决施工人员就餐，按成本价收取外部单位人员的餐费、电费共计605,685.31元。其中：“其他应付款-应付后勤部门款”302,625.12元，“应付职工薪酬-职工福利”-303,060.19元。未按规定申报缴纳增值税，少缴税款34,675.25元。......

处罚机关：国家税务总局咸阳市税务局稽查局

数据来源：国家税务总局陕西省税务局

#会计处理##税务风险##税务稽查##稽查案例#