#税务师[超话]#
税务师打卡Day132
涉税实务打卡Day3
备考之路一旦开启 请你务必坚持到底
3月14日⏳倒计时246天

今天开始学习涉税服务实务
应式精讲班
4-2025年真题 综合题
（wuli 葛老师课程更新了🤩🤩喜欢喜欢[期待]）

1️⃣25年真题知识复盘
1.收到客户延迟付款支付的货款利息（财务费用）并非真正费用 需要缴纳增值税

2.政府奖励款不按工资薪金计算个税应该按偶然所得20%缴纳个税（拆分无意义）
✅正确做法
上述奖励款按政策规定应属于偶然所得
应扣缴的个人所得税金额
=15x20%=3万元
按甲公司的做法已扣缴的个人所得税金额=14.4x10%-0.021+0.6x3%=1.44万元
🌟由此导致少扣缴的个人所得税=3-1.44=1.56(万元)

3.企业处置2020年购进的机器设备（一般纳税人不能适用简易计税优惠政策）需要确认增值税

✅正确处理
该旧设备处置应确认的增值税税额
=23.4÷(1+13%)x13%=2.69 万元
应确认的附加税费金额
=2.69x(7%+3%+2%)=0.32(万元)
正确的会计分录为

借:固定资产清理 3.01
贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 2.69
应交税费—应交城市维护建设税 0.19
应交税费—应交教育费附加 0.08
应交税费—应交地方教育附加 0.05

🔔提示
少交的税金应计入固定资产清理科目

4.数电发票
（1）开具增值税红字数电发票应该由哪一方发起红冲流程?
蓝字数电发票已进行用途确认的 🌟开票方或受票方均可发起红冲流程

(2)在平台上应提交什么文书?
需由开票方或受票方在平台上提交🌟《红字发票信息确认单》

(3)收到申请后需要在多长时间内处理，否则该申请作废。
数电发票的《红字发票信息确认单》 发起后72小时内未经确认的 自动作废

2️⃣喜欢 爱听 多更新[流鼻血] 催更➕10086
（什么时候更新正式课程 搓手手[期待]好期待哇） http://t.cn/AXUfv81G