会计月末结账21个极简自查要点

会计月末结账，照着这21点查，不埋雷、不返工！

资金类

1. 现金、银行存款无贷方余额
2. 银行存款与对账单一致，编调节表

往来类

3. 同一客户/供应商，应收应付不同时挂账
4. 同一主体应收、预收全额对冲

薪酬类

5. 应付职工薪酬贷方余额=当月计提数
6. 工资流水、社保、个税数据一一对应
7. 个税按时计提申报，不漏报

税务类

8. 增值税进项+转出=销项，账票数据合一
9. 利润总额与所得税申报表一致
10. 印花税按时计提，零申报也入账
11. 税务、财务报表数据一致

成本费用类

12. 期间费用冲减做借方红字，贷方只结转
13. 制造费用月末无余额，全额结转
14. 存货数量、金额同步增减，无异常
15. 毛利率无异常，成本收入匹配
16. 福利费计提、发放金额一致

资产类

17. 固定资产当月折旧足额计提

计提结转&报表

18. 工资、税费、折旧等计提结转无遗漏
19. 资产负债表左右平衡
20. 净利润与未分配利润匹配

细心核对，告别结账出错！

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