马斯克反对“避税”但仍利用税务漏洞少交了4亿税款
特斯拉在 1 月份向美国监管机构提交年度报告时，这家总部位于德克萨斯州的汽车制造商（由世界首富领导）报告称，其 2025 年的联邦税单金额为零美元。
这没什么新鲜的。
在过去20年中，特斯拉除一年外，其余时间（其在美国的收入总计达2640亿美元）均未向美国政府缴纳任何税款。造成税负如此之低的最明显原因是，特斯拉在长达十多年的亏损期内，曾多次申请税收抵免。此外，联邦政府提供的绿色能源税收优惠也让特斯拉少缴了一些税款。
但路透社对特斯拉及其海外子公司的公司文件进行审查后发现，该公司还有另一种此前未被披露的避税手段：近年来，特斯拉位于荷兰和新加坡的子公司共计获得180亿美元的利润，而这些利润并未在当地缴税。此外，如果没有这种财务操作，这些利润很可能需要在美国申报并缴纳税款。分析显示，这种被称为“利润转移”的常见企业策略，可能为特斯拉节省了超过4亿美元的美国税款。
路透社审阅了特斯拉及其子公司在欧洲、亚洲和北美14个国家提交的数千页监管文件，以及特斯拉高管的演讲稿和公开声明。该通讯社还采访了20多位股票分析师、汽车行业顾问、学者和税务专家，其中包括三位曾在美国国会就此类问题作证十余次的美国税务专家。这些税务专家审阅了路透社的分析，并一致认为其关于特斯拉涉嫌利润转移的结论和计算是合理的。
特斯拉的巨额税收节省反驳了亿万富翁企业家埃隆·马斯克的说法。马斯克是特斯拉的首席执行官兼最大股东，他声称自己的企业不会逃避缴纳应缴的美国税款。这位身价千亿美元的富翁去年曾担任唐纳德·特朗普总统的政府预算削减顾问，并公开表达了对美国联邦预算赤字的担忧。
在2024年大选前与特朗普一起竞选时，马斯克表示他经常拒绝一些旨在避免缴纳更高税款的提议。“我经常被兜售这些税收漏洞，”他在当年10月对宾夕法尼亚州的听众说，“我就想，‘这听起来很可疑。我认为我们不应该这样做。’”
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路透社没有发现任何迹象表明特斯拉的税务行为违反了任何法律。而且，特斯拉也绝非第一家将利润转移到海外的公司。
尽管这种做法备受争议，但却是跨国公司利用税法漏洞，将利润从一个司法管辖区转移到另一个税收规则更优惠的司法管辖区以节省成本的常见手段。
特斯拉的利润转移行为似乎源于上世纪初的一项决定，即授予一家或多家海外子公司对其知识产权（例如与其产品相关的专利或专有技术）的使用权。此举实际上允许将原本因知识产权位于美国而需在美国纳税的收益转移到对知识产权使用收入征税较少的司法管辖区。
特斯拉尚未公开承认利润转移，也没有解释其荷兰和新加坡分公司在税务筹划方面发挥什么作用。
但新加坡的监管文件显示，特斯拉在新加坡的子公司特斯拉汽车新加坡控股公司（Tesla Motors Singapore Holdings）在2023年至2025年初期间，从其荷兰子公司TM International获得了约180亿美元的利润。特斯拉在新加坡的子公司持有TM International超过99%的股份。TM International是特斯拉在荷兰的多家子公司之一，已在荷兰当局注册为非居民“合伙企业”。注册信息显示，该公司没有列出任何员工，因此无需提交财务报表或缴纳荷兰税款。
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自2003年成立以来，特斯拉仅在2023年向美国政府报告过预计年度纳税义务。当时，该公司表示预计当年将向联邦政府缴纳4800万美元的税款。路透社查阅的监管文件和其他资料并未明确说明2023年的特殊之处，也未说明该预估税款的具体内容。
此外，也无法确定特斯拉是否真的支付了那4800万美元，或者在2025年之前是否向联邦政府缴纳了其他税款。在去年监管政策变更之前，美国公司只需申报年度应缴税款的预估值，而无需申报实际缴纳的税款。每年的最终缴税金额也可能与监管文件中的预估值有所不同，因为税收抵免或税款抵免可能会在预估值申报之后生效。
尽管如此，监管文件显示，多年来特斯拉在海外申报的税负远高于其在美国的税负。即便美国市场的销售额历来是特斯拉收入的主要来源，且目前仍约占其营业额的一半，即便近年来其海外市场有所增长。文件显示，特斯拉自成立以来申报的海外税负已达64亿美元，是其2023年仅申报的4800万美元美国税负的130多倍。
其中一个原因可能是特斯拉在实现盈利之前几年采取的一项举措，该举措可能建立了荷兰和新加坡分公司获得 180 亿美元免税利润的机制。
美国国会和国税局都认为，这些安排可能成为避税的工具。例如，微软一直在应对国税局2023年提出的税务诉讼，该诉讼称该公司因利润转移欠缴超过280亿美元的税款。微软否认有任何不当行为。
特斯拉的许多海外业务都由其子公司特斯拉荷兰公司管理，该公司位于阿姆斯特丹东南部的斯特拉曼路122号（Burgemeester Stramanweg），这是一栋灰红色金属外墙的建筑。这栋外观简洁的建筑装饰着特斯拉的标志，内设车辆展厅、维修车间和几间办公室。在目前可获得的最新数据——2023年和2024年，特斯拉荷兰公司的年收入均为280亿美元，几乎占母公司特斯拉总营业额的30%。
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特斯拉最新提交给美国监管机构的10-K年度报告（1月份发布）中，暗示特斯拉可能已于近期终止了此前允许其荷兰和新加坡子公司报告数十亿美元利润的安排。报告第84页披露，特斯拉预计其2025年全球利润的90%以上将来自美国。而在此之前的五年（从2020年开始，即该公司首次实现盈利的整个财年），根据特斯拉同期报告，美国利润仅占其全球利润的27%。
1 月 10 日的 K 表格既没有披露该百分比上升的原因，也没有描述特斯拉运营或收益方面的任何变化来解释这一现象。
路透社咨询的税务专家表示，其中一个原因可能是特斯拉调整了其离岸架构。
税务专家表示，即使停止这种做法，该安排也可能已经帮助特斯拉至少减少了4亿美元的美国税负。这一数字是基于21%的基准企业所得税率、特斯拉持续盈利以及该公司尚未使用的累积税收优惠计算得出的。由于利润转移在近年来降低了特斯拉的美国税负，因此一旦特斯拉需要向联邦政府缴纳税款，这些税收优惠仍然可以使用。
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省流版：
1. 特斯拉成立快20年，只有一年向联邦政府交过税；
2. 特斯拉不交税的原因是常年亏损——这对世界首富、市值万亿的上市公司来说，也真是够……只能说是本世纪才有的“奇观”了，哈哈；
3. 特斯拉不是不盈利，但特斯拉的资本支出很高，虽然卖车挣钱，但投入了大量的资金开发自动驾驶、机器人、新车型、电池……现在又要造芯，所以它亏损；
4. 路透社认为特斯拉通过荷兰和新加坡的架构，成功逃税4亿元，但并不违法；
5. 特斯拉今年已经把荷兰和新加坡的税务架构停了，不再进行税务筹划；
6. 路透社做这个报道，仅仅是因为，马斯克总扬言“不会利用税务漏洞进行税务筹划”、立人设，所以媒体要揭穿他。
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接下来是升级版，适合求知欲强的网友——给大家解释一下特斯拉的做法。
首先，大家要是看一个财经号说“合理避税”，那么就知道它不专业，因为“避税”从来没有合理的，“避税”不就是“逃避税收”吗，哪来的“合理”？纳税光荣，要依法纳税，企业不能追求“避税”，企业只能说，我是跨国公司，全球经营，面对不同经济体的不同税务制度，我需要进行“税务筹划”。
嗯，没有“合理避税”，只有“税务筹划”。
其次，特斯拉是如何利用“知识产权使用权”来在欧洲进行“税务筹划”的？
看起来，特斯拉成立了新加坡公司和荷兰公司，然后，由新加坡公司，向荷兰公司进行“知识产权授权”，那么荷兰公司就要向新加坡公司“支付授权费”——通常，采用这种架构的意义是：企业90%的利润都要用于支付“知识产权授权费”，那企业把90%利润都用去付费了，利润变成本，那当然就逃掉了这部分利润的“企业所得税”，荷兰的企业所得税25%+。
最后，特斯拉是如何利用“合伙企业”在荷兰进行税务筹划的。
当然，上述90%是举栗，不知道特斯拉在荷兰的公司，到底把多少份额的利润汇给了新加坡。
但知道的是：不管汇出多少，剩下的部分，特斯拉仍在不向荷兰交税。
因为该公司——已在荷兰当局注册为非居民“合伙企业”。
“合伙企业”也是一个税务筹划的方式。
一般政府不向“合伙企业”收取企业所得税，只收取个人所得税。
比如，律师事务所就是“合伙企业”，一般政府不收事务所的税，只让律师各自报税。
那么还有一条规定：如果“合伙企业”的合伙人不是本国税收居民，各国政府一般也不对其征税。
您看，路透说——注册信息显示，该公司没有列出任何员工，因此无需提交财务报表或缴纳荷兰税款——所以，特斯拉在荷兰的“合伙企业”，一部分利润以“知识产权使用费”的名义汇给了新加坡，另一部分利润以“非荷兰税收居民”的身份免税了。
所以路透说：特斯拉位于荷兰和新加坡的子公司共计获得180亿美元的利润，而这些利润并未在当地缴税。
……
当然，记者只是大概说了说，也说了还有很多细节不清楚。
咱号可以举栗没有说的细节：
特斯拉存在新加坡公司的钱，如果汇给美国，美国要收企业所得税（这个税原本很高，35%，但川总第一任期降到了21%），但特斯拉肯定是没汇给美国，可能在亚洲就花了。
180亿，对于烧钱如烧纸的特斯拉来说小意思……当然，对于制造业来说就是天文数字了，制造业的预算很精细的。
……
总之就是一个立人设，但被媒体揭穿的故事。
客观说马斯克总、人品已经还行了，他可能也想到了自己的大话背后的漏洞，所以把这个架构重置了——没必要为了这么多年，逃掉的4亿元而让自己被动。
想当年——
微软逃掉了：280亿，美元。
苹果：被罚了160亿，美元。（苹果公司2014年的全球纳税额是全球收益的0.005%，因为到爱尔兰搞了这种呢税务筹划，现在欧盟已经禁止爱尔兰搞“税收洼地”了）
所以这么一比，马斯克总，就还行了。
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