#税务师[超话]#
税务师打卡Day166
涉税实务打卡Day18
备考之路一旦开启 请你务必坚持到底
4月29日⏳倒计时200天

今天开始学习涉税服务实务
应式精讲班
第四章 纳税审核和纳税申报 （🌟85分 重要❗️）
（wuli 葛老师课程更新了🤩🤩喜欢喜欢[期待]）

1️⃣听课部分
1-第四章 增值税的纳税审核和纳税申报（一）

2️⃣笔记部分
第一节 增值税的纳税审核和纳税申报
一、增值税一般纳税人资格登记的审核
（一）增值税纳税人分类标准
1.年应征增值税销售额＞500万（🌟差额不扣 偶发不计）
（1）一般情况下应当登记为一般纳税人
（2）非企业单位（行政机关、事业单位、军事单位、社会组织等不包括企业、个体工商户）和不经常发生应税行为且主要业务不属于应税交易范围的单位可以选择成为小规模纳税人
❤（3）其他个人不得登记为一般纳税人
提示：
①年应征增值税销售额超过规定标准的 为超过标准的当期1日
❤新②发生应税交易提示:前期调整导致超过规定标准 一般纳税人生效之日不早于2026年1月1日
2.年应征增值税销售额≤500万
（1）一般情况下是小规模纳税人
（2）会计核算健全、能提供准确的税务资料、也可以登记为一般纳税人

问题1️⃣“差额”计税的情形 以“差额前”还是“差额后”的金额作为年应征增值税销售额
解答: 小规模纳税人发生“差额征税”业务 应按照相关策规定的销售额计算确定是否超过小规模纳税人标准

1.政财政部税务总局公告2026年第10号文件表述
自2026年1月1日至2027年12月31日 纳税人发生右列应税交易（提供建筑服务、提供旅游服务金银首饰以旧换新业务）允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或者应纳税额
🌟→销售额是全额（和500万比较时按差额前：差额不扣要全额计入销售额中）算税时候按差额后

2.财政部税务总局公告2026年第12号文件表述
纳税人发生右列应税交易（转让金融商品、提供签证代理服务、代理进口按规定免征进口增值税的货物）以扣除相关价款后的余额计算销售额
🌟→销售额是差额 不管是和500万比较还是算税都是按差额后的金额

我的老天奶！终于等到实体法了好开心🤩
一天一节课慢慢听～